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中国科学技术大学暂付款管理办法

  

  第一章   总   则

 

  第一条 为加强暂付款管理,规范因公业务借款行为,保证学校资金的安全和完整,提高资金使用效益和会计信息质量,依据《中华人民共和国会计法》和《高等学校财务制度》,制定本办法。

  第二条 暂付款是单位或个人因为业务活动需要向学校预借的款项,是被借出使用但停留在结算过程中的资产,表现为学校对单位或个人的债权。学校各单位、各科研课题所有因业务工作需要的借款,必须依照本办法规定办理借支、使用、报账或归还。

  第三条 按照财权与事权相结合的原则,各单位、各科研课题的经费审批人,对本单位、本课题组业务借款的支取、使用、报销或归还负责。

  第四条 各单位、各科研课题因公需要借款,必须按照学校财务部门的业务规定和程序要求办理借款业务。

  第五条  本办法适用学校各单位包括所属二级核算单位,校办企业可参照执行。

 

  第二章   暂付款的办理

 

  第六条 各单位、各科研课题因业务需要借款,应通过财务网上报账系统填写借款单,原来手工填写的三联复写式借款单停止使用。借款单中要求填写的内容必须真实、准确和完整。

  第七条 借款单的借款人和单位负责人的签字,必须是借款人和经费审批人本人的签字,不允许代签和冒签。

  第八条 网上填写的借款单如需修改,必须在网上撤单后重新填写,不得在原借款单上手工涂改。

  第九条 各单位、各科研课题的各项借款必须有经费来源,对有预算额度控制的项目,借款金额应在预算额度范围内。 

  第十条 为加强资金管理,办理大额借款,例如:修建工程款、大宗设备购置款、国外订货、转拨科研课题经费、以及特殊事项借款等,除了应按照规定程序报相关负责人审批外,还要按相关规定交付合同书或批件等文件的原件。按照合同分期付款的,支付首付款时必须附合同书或批件的原件,以后陆续付款时可提供复印件。

  第十一条 办理借款业务的借款人,仅限于学校在职教职工和全日制在校研究生(硕士生、博士生)。

 

  第三章   暂付款的管理

 

  第十二条 借款人向财务部门提交的借款单,是其向学校出具的明确经济责任的有效凭证,在借款未报销前,借款人必须对所借款项的安全负责,按规定用途使用。

  第十三条 借款人在完成相关工作任务或办理有关结算手续过程中,应及时取得发票等合法报销凭证,填制报销单据,履行验收或证明手续,经单位或科研课题负责人审批签字后,及时到财务部门报账冲销借款。

  第十四条 各类发票报销的时限不超过一年,超过一年的发票原则上不予报销。

  第十五条 预借发票视同借款管理。凡预借预开发票,经办人和项目负责人应督促款项及时到账。预借发票的时限最长不得超过一年。

  第十六条 各项暂付款核销的规定时限

  序号

  暂付款项目

  报账核销借款的要求

  最长报销时限

  1

  国内差旅费

  返回学校之日起30天内报账冲销借款(按照车票、机票等标明的时间)。

  以借款之日起计算90天

  2

  出国(境)

  差旅费

  返回学校之日起30天内报账冲销借款(按照车票、机票等标明的时间)。

  返回学校之日起30天

  3

  仪器设备、

  材料、

  图书采购

  (国内采购)

  在收到供货方发票(以发票上标明的日期为准)并验收无误后,30天内报销。特殊情况(如:验收不合格、因故退货、更换等)报销时间最长不得超过60天。

  以借款之日起计算180天

  4

  仪器设备、

  材料、

  图书采购

  (国外订货)

  取得供货方或进出口代理商的发票,设备、材料、图书资料验收(试运行)合格后,及时报销,最长不超过90天。

  以借款之日起计算360天

  5

  科研设备

  研制、测试、

  加工等借款

  以合同规定的交货时间或取得发票的时间30日内核销借款,特殊情况不得超过60天。

  以借款之日起计算180天(设备研制交付后60天)

  6

  基建、维修等工程项目借款

  审计部门出具定案的决算审计报告后30日内核销借款。

  出具决算审计报告后30天

  7

  其他借款

  除上述1—5项外的其他各种用途的借款30天内报销。

  以借款之日起计算60天

  第十七条 借款人所借款项,因各种原因取消原定使用计划,应及时将借款如数退还财务部门。以现金或转卡方式支取的借款,超过一定期限未使用且未归还的,经有关部门认定违纪或触犯刑律的,将依纪、依法进行处理。

  第十八条 借款人调离学校(或毕业离校)以及出国(境)时间在3个月以上的,必须在离校前报销或归还其经手的所有借款。如果确实因特殊情况暂时无法报销时,经单位负责人批准,可由其他教职工转借。

  第十九条 学校财务部门对暂付款的支付、报销和归还进行监督和管理。定期和不定期地对暂付款进行清理,保证学校资金的安全与完整。

  第二十条 各单位、各科研课题负责人必须对本单位、本科研课题暂付款的使用情况进行监督检查,督促借款人按时报账。

 

  第四章    经济责任

 

  第二十一条 各单位、各科研课题所借款项,必须按约定用途使用,对于不按照规定用途使用,或发生以业务用款的名义借款归个人私用、弄虚作假、假公济私等违法违纪行为,由借款单位、科研课题负责人承担责任。

  第二十二条 借款人不按照规定时限核销借款的,经财务部门催报仍不报销清账,按照“前账不清,后账不借”的原则,财务部门将暂停借款人办理新的借款。情况严重的(超过最长报销时限的借款在三笔以上),将冻结指标卡的借款业务。

  第二十三条 借款人无正当理由长期不报账核销借款,在财务部门催报无效的情况下,对超过最长报销时限的借款,以及预借发票时间超过一年的,学校授权财务部门从借款人的工资或相关收入中扣还。扣款金额每月不低于500元,所扣款项直接冲抵暂付款直至结清借款为止。

  对学生经办的借款,借款业务审批人或经费指标卡负责人应承担其监管和催报的责任。对超过最长报销时限的借款,按照“谁批准(同意)谁负责”的原则,从批准人和经费指标卡负责人工资中扣还。

  第二十四条 因各单位、各科研课题负责人未督促借款人及时报账,或者因借款人玩忽职守,使借出的资金无法收回,形成呆账,造成学校资金损失的,学校将追究相关单位或科研课题经办人及负责人的经济责任。

 

  第五章   附   则

 

  第二十五条 本办法由学校财务处负责解释。

  第二十六条 本办法自印发之日起施行。原《中国科学技术大学暂付款管理暂行办法》(校财字〔2006〕6号)同时废止。